مجلهٔ حسابداری دیجی اینویس
هر آنچه دربارهٔ سامانهٔ مودیان، صورتحساب الکترونیکی و مالیات بر ارزش افزوده باید بدانید.
۳۵ مقالهٔ منتشرشده — صفحهٔ ۱ از ۳
الگوی صادرات سامانه مؤدیان ساختار استانداردی است که صادرکنندگان کالا باید برای ثبت فروش‌های برون‌مرزی خود در قالب صورتحساب الکترونیکی نوع اول استفاده کنند. در این الگو، خریدار معمولاً یک شخص خارجی فاقد شناسه ملی یا کد اقتصادی ایرانی است و به همین دلیل اطلاعات پروانه گمرکی (کوتاژ) و نرخ برابری ارز جایگزین مشخصات هویتی معمول خریداران داخلی می‌شود.
تازه ترین دستورالعمل های سازمان امور مالیاتی کشور نشان می دهد که بخش عمده ای از رد شدن صورتحساب های الکترونیکی، به اشتباه در ثبت کد ملی، شناسه ملی یا کد پستی خریدار مربوط می شود. خطای سامانه مؤدیان خریدار زمانی رخ می دهد که اطلاعات شناختی خریدار در زمان صدور فاکتور با داده های ثبت شده در سامانه ثبت نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی (tax.gov.ir) مطابقت نداشته باشد یا خریدار در وضعیت نامن
ثبت فاکتور طلا سامانه مؤدیان برای طلافروشان و بنکداران نیازمند تفکیک دقیق ارزش اصل طلا، اجرت، سود و متعلقات است. طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، اصل طلا از پرداخت مالیات ۹ درصد معاف است و مالیات بر ارزش افزوده تنها به مجموع «اجرت ساخت، سود فروشنده و حق‌العمل» تعلق می‌گیرد.
طبق ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، جریمه عدم ثبت نام سامانه مؤدیان معادل ۱۰ درصد از مجموع مبلغ فروش انجام‌شده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا ۲ میلیون تومان (هرکدام که بیشتر باشد) است. علاوه بر این جریمه نقدی، مؤدی متخلف از کلیه معافیت‌ها، نرخ صفر و مشوق‌های قانونی موضوع قانون مالیات‌های مستقیم در آن سال مالی محروم می‌شود.
پاسخ کوتاه و قطعی این است: خیر، پیش‌فاکتور به‌هیچ‌وجه در سامانه مؤدیان ثبت نمی‌شود. پیش‌فاکتور یک پیشنهاد تجاری غیرالزام‌آور است و ایجادکنندهٔ تعهد مالیاتی یا ارزش‌افزوده نیست.
شماره منحصر به فرد مالیاتی یک کد ۲۲ کاراکتری و کاملاً یکتا است که طبق مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، به هر صورتحساب الکترونیکی ارسالی تخصیص داده می‌شود. این شماره ساختار مشخصی دارد که شامل شناسه حافظه مالیاتی (۶ کاراکتر)، تاریخ ثبت فاکتور (۵ کاراکتر)، شماره سریال فاکتور (۱۰ کاراکتر) و رقم کنترلی (۱ کاراکتر) است.
بر اساس آخرین دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی در سال ۱۴۰۳، صادرکنندگان کالا و خدمات موظف هستند تمامی فاکتورهای صادراتی خود را در قالب صورتحساب الکترونیکی نوع اول و با الگوی صادرات ارسال کنند. این تغییر بزرگ نسبت به سال‌های گذشته که ثبت سنتی یا اظهار ساده گمرکی کافی بود، فرآیند رفع تعهد ارزی و برخورداری از معافیت‌های مالیاتی را کاملاً به کارپوشه متصل کرده است.
برای ثبت صورتحساب نسیه سامانه مؤدیان کافی است هنگام صدور فاکتور، روش تسویه را روی گزینه «نسیه» یا «نقد/نسیه» قرار دهید و مبلغ پیش‌پرداخت (نقدی) و مانده (نسیه) را به تفکیک مشخص کنید. بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون سامانه مؤدیان، زمانی که صورتحساب به‌صورت نسیه ثبت می‌شود، خریدار تنها پس از پرداخت وجه و ثبت اطلاعات تسویه نقدی در سامانه، امکان استفاده از اعتبار مالیاتی آن بخش را
از دفتر روزنامه با یک کلیک فایل اکسلی بگیرید که سرستون‌هایش همان قالب دفاتر سازمان است: نُه ستون، تاریخ شمسی و مبلغ به ریال. و حالا همهٔ خروجی‌های دفاتر شمسی‌اند.
فاکتوری که ابطالش در سامانهٔ مؤدیان ثبت شده از تراز آزمایشی، سود و زیان و گزارش ارزش افزوده بیرون می‌رود، ولی طلب یا دریافتی‌اش می‌ماند. تاریخ ابطال و پس‌گرفتن برگشت ارسال‌نشده هم اینجاست.
صورتحسابی که با سامانهٔ قبلی به سامانهٔ مؤدیان فرستاده‌اید و اشتباه بوده را هم می‌شود از سازمان خواست باطل کند. وضعیتش همان لحظه پرسیده می‌شود، تاریخ ابطال با شماست و بدون تأیید تایپی چیزی نمی‌رود.
ارسال فاکتور پیمانکاری سامانه مؤدیان مستلزم انتخاب نوع صورتحساب الگوی پیمانکاری (الگوی شماره ۴) است که در آن کارفرما و پیمانکار وضعیت صورت وضعیت، پیش‌پرداخت یا سپرده حسن انجام کار را مشخص می‌کنند. شما باید صورتحساب را بر اساس کاداستر، شناسه کالا/خدمت پیمانکاری و مشخصات دقیق کارفرما در مهلت قانونی تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور ثبت و ارسال کنید تا اعتبار مالیاتی آن برای طرفین منظ
