مجلهٔ حسابداری دیجی اینویس
بخشنامه‌ها و قانون‌های مالیاتی، ترجمه‌شده به زبان کاسب: چه تغییر کرده و شما چه باید بکنید.
۱۱ مقالهٔ منتشرشده
هزینه های قابل قبول مالیاتی به هزینه‌هایی گفته می‌شود که در حدود متعارف متکی به مدارک بوده و منحصراً مربوط به تحصیل درآمد مؤسسه در دوره مالی مربوطه با رعایت حد نصاب‌های مقرر باشد. بر اساس ماده ۱۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم، این هزینه‌ها از درآمد ناخالص کسر می‌شوند تا سود مشمول مالیات مشخص شود.
ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی را به‌صورت پلکانی تعیین می‌کند. طبق آخرین اصلاحات قانونی، درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی پس از کسر معافیت‌های قانونی پایه، تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان با نرخ ۱۵ درصد، نسبت به مازاد ۲۰۰ میلیون تومان تا ۴۰۰ میلیون تومان با نرخ ۲۰ درصد و نسبت به مازاد ۴۰۰ میلیون تومان با نرخ ۲۵ درصد محاسبه می‌شود.
ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم، ابزار سازمان امور مالیاتی برای شفاف‌سازی تراکنش‌ها و ره‌گیری مبادلات اقتصادی از طریق پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی اشخاص است. طبق این ماده، تمامی دستگاه‌های اجرایی، بانک‌ها، مؤسسات مالی و اشخاص حقوقی موظف‌اند اطلاعات معاملاتی، مالی و ملکی مؤدیان را در اختیار سازمان قرار دهند؛ استنکاف از این تکلیف، عدم ارسال اطلاعات یا استفاده از شماره اقتصا
مالیات بر عایدی سرمایه شامل کدام دارایی‌ها می‌شود؟ مالیات بر عایدی سرمایه مالیاتی است که بر مابه التفاوت قیمت خرید و قیمت فروش دارایی‌های مشخصی مانند املاک، خودرو، طلا و ارز هنگام انتقال مالکیت تعلق می‌گیرد.
معافیت ارزش افزوده آموزشی یکی از مهم‌ترین معافیت‌های مصرح در قانون مالیات بر ارزش افزوده است که عرضه خدمات آموزشی و پژوهشی دارای مجوز رسمی را از پرداخت و دریافت ۱۰ درصد مالیات و عوارض معاف می‌کند. طبق بند «ث» ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده (مصوب ۱۴۰۰)، خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی که توسط مراکز دارای مجوز از مراجع ذی‌صلاح قانونی (مانند وزارت آموزش و پرورش، وزارت علوم، وزارت بهد
تا سقف معافیت مالیات حقوق — که هر سال در قانون بودجه تعیین می‌شود — مالیاتی از حقوق کسر نمی‌شود و فقط مازاد آن، پس از کسر معافیت‌های قانونی مثل بیمهٔ سهم کارمند، در جدول پلکانی قرار می‌گیرد. با مثال کارگاه پوشاک مریم ببینید محاسبه چطور انجام می‌شود.
بخشنامه ۲۲۲۴ مالیات درآمد که در سال‌های اخیر توسط سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ شد، شیوه رسیدگی به تراکنش‌های بانکی و درآمدهای مشکوک کسب‌وکارهای کوچک را به طور اساسی تغییر داد. پیش از این تغییر قانونی، ممیزان مالیاتی می‌توانستند هرگونه واریزی به حساب‌های بانکی تجاری را بدون تفکیک دقیق، به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر بگیرند و بار اثبات غیردرآمدی بودن آن بر دوش مؤدی بود؛ اما با اجرای
بخشنامه ۲۲۲۲ مالیات ارزش افزوده یکی از مهم‌ترین دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی است که تکلیف جرایم و نحوه رسیدگی به تراکنش‌ها و مغایرت‌های مالیات بر ارزش افزوده دوره‌های گذشته را مشخص می‌کند. این بخشنامه به مأموران مالیاتی اجازه می‌دهد تا با فرمول‌های تعدیل‌شده و پذیرش اسناد مثبته، جرایم سنگین عدم تطابق را کاهش دهند یا تعدیل کنند.
یک سناریوی واقعی از کنترل لیست بیمه کارکنان کنترل لیست بیمه کارکنان شامل بررسی سیستمی روزهای کارکرد، تفکیک اقلام مشمول کسر حق بیمه، راستی‌آزمایی اطلاعات هویتی و تطبیق سند حقوق با گزارش نهایی پیش از بارگذاری در سامانه تأمین اجتماعی است. هدف اصلی این فرایند، پیشگیری از جرایم عدم ارسال، پیشگیری از مغایرت در بازرسی دفاتر و جلوگیری از ناهماهنگی میان لیست بیمه و اظهارنامه مالیات حقوق است.
اگر مبلغ پرداختیِ بیمه از چیزی که در لیست فرستادید بیشتر شد، سازمان اشتباه نکرده — دو قاعدهٔ خودش را اعمال کرده: کفِ دستمزد روزانه و پایهٔ سنوات. این مقاله همان دو قاعده را به زبان ساده می‌گوید.
لیست بیمهٔ ماه همان دو فایل سرجمع کارگاه و ردیف کارکنان است که هر ماه به سامانهٔ تأمین اجتماعی می‌رود. سازمان آن را اظهار شما می‌داند و با کف دستمزد روزانه و پایهٔ سنوات تجمیعی دوباره حساب می‌کند؛ اینجا می‌بینید چرا عددش بیشتر می‌شود و چطور از اول همان عدد را بزنید.
