چطور صورتحساب پیمانکاری با صورت وضعیت تاییدشده را در سامانه مؤدیان بفرستیم؟

صورتحساب پیمانکاری سامانه مؤدیان الگوی ویژه‌ای از صورتحساب نوع اول یا دوم است که درآمد صورت وضعیت‌های تأییدشدهٔ پروژه را ثبت می‌کند. مبنای صدورش تاریخ تأیید صورت وضعیت توسط کارفرما یا مهندس ناظر است، نه روز وصول چک؛ و پیمانکار باید ظرف مهلت قانونی، صورتحساب الکترونیکی را به سامانه بفرستد.

برای صدور آن، پیمانکار از الگوی پیمانکاری در نرم‌افزار واسط یا سامانهٔ خود استفاده می‌کند که در آن شناسهٔ کالا/خدمت خدمات پیمانکاری، شمارهٔ صورت وضعیت و مشخصات دقیق کارفرما ثبت می‌شود. طبق دستورالعمل‌های رسمی سازمان امور مالیاتی در سامانهٔ intamedia.ir، ارسال صورتحساب پیمانکاری بلافاصله پس از صورت وضعیت‌های کارکرد الزامی است تا اعتبار مالیاتی کارفرما تأیید شود و جرایم عدم صدور صورتحساب برای پیمانکار اعمال نشود.

تاریخ تأیید صورت وضعیت، نه روز وصول چک

پیش از سامانهٔ مؤدیان، در قراردادهای ساختمانی و تجاری بر سر زمان تحقق درآمد و تعلق مالیات بر ارزش افزوده اختلاف زیاد بود و پیمانکاران اغلب تا دریافت وجه، فاکتور صادر نمی‌کردند. حالا تاریخ تأیید صورت وضعیت مالی مبنای قانونی صدور فاکتور است.

رضا مدیر یک شرکت پیمانکاری تأسیساتی در تهران است (سناریوی فرضی). ماه گذشته صورت وضعیت کارکردی به مبلغ ۵۰۰ میلیون تومان برای کارفرما فرستاده که در تاریخ ۱۵ ماه تأیید شده است. رضا نمی‌تواند فاکتور را به زمان وصول چک کارفرما موکول کند؛ باید از روی تاریخ تأیید، فاکتور الکترونیکی را با الگوی پیمانکاری صادر کند.

این قاعده سه چیز را روشن می‌کند: زمان تعلق مالیات بر ارزش افزوده معلوم می‌شود، کارفرما می‌تواند اعتبار ارزش افزودهٔ پرداختی را در کارپوشه‌اش منظور کند، و در رسیدگی مالیاتی نه درآمد دو بار شمرده می‌شود نه فعالیتی پنهان می‌ماند.

شناسه‌ها و مهلت، پیش از اولین صورت وضعیت

گام اول، دریافت شناسهٔ یکتای حافظهٔ مالیاتی از کارپوشهٔ سازمان امور مالیاتی به نشانی intamedia.ir است. بعد، شناسهٔ کالا یا خدمت درست برای موضوع قرارداد؛ رضا باید شناسهٔ عمومی یا اختصاصی «خدمات تأسیسات ساختمانی» را از stuffid.tax.gov.ir بگیرد. سپس اطلاعات کارفرما، یعنی شناسهٔ ملی، کد اقتصادی و شمارهٔ قرارداد، در سیستم ثبت می‌شود. تفاوت صدور فاکتور برای گروه‌های مختلف خریدار را در صورتحساب شمس در سامانه مؤدیان ببینید.

مهلت ثبت صورتحساب در سامانهٔ مؤدیان محدود است و تأخیر در آن به جرایم ماده ۲۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده می‌رسد. بر اساس قوانین فعلی، پیمانکار باید ظرف مهلت تعیین‌شده توسط سازمان (که طبق آخرین ابلاغیه‌ها ۲۱ روز از تاریخ صدور فاکتور است) اطلاعات را ارسال کند. پس وقتی صورت وضعیت تأیید شد، شمارش شروع شده است.

پنج گام ثبت فاکتور پیمانکاری در نرم‌افزار

1. از منوی صدور، فاکتور فروش را باز کنید.
2. الگوی صورتحساب را از «Standard» یا «عمومی» به «پیمانکاری» تغییر دهید.
3. شمارهٔ صورت وضعیت، شمارهٔ قرارداد و تاریخ تأیید صورت وضعیت را وارد کنید.
4. شناسهٔ خدمت، شرح کارکرد، مبلغ ناخالص صورت وضعیت و کسورات را بنویسید.
5. در صفحهٔ «فاکتور فروش» دکمهٔ «ارسال به مؤدیان» را بزنید تا فاکتور به سامانه برود.

مثال: صورت وضعیت شمارهٔ ۳ با پیش‌پرداخت

مثال. صورت وضعیت شمارهٔ ۳ رضا ۵۰۰ میلیون تومان کارکرد تأسیسات است و ۵۰ میلیون تومان از پیش‌پرداخت در آن مستهلک می‌شود. با نرخ ارزش افزودهٔ ۱۰٪ جدول اقلام چنین است:

حساب را یک بار با هم برویم: ۵۰۰ میلیون منهای ۵۰ میلیون می‌شود ۴۵۰ میلیون تومان خالص. ده درصد آن ۴۵ میلیون تومان ارزش افزوده است و ۴۵۰ میلیون به‌اضافهٔ ۴۵ میلیون می‌شود ۴۹۵ میلیون تومان. همین عدد را می‌توان از سطرها هم گرفت: ۵۵۰ میلیون منهای ۵۵ میلیون، باز ۴۹۵ میلیون تومان. اگر این دو راه به یک عدد نرسند، جایی از کسورات اشتباه ثبت شده است.

یادداشت عملی — در کار با پیمانکاران زیاد می‌بینم که فاکتور منتظر چک می‌ماند و وقتی چک رسید، مهلت از تاریخ تأیید صورت وضعیت گذشته است. ترتیبی که وقت را نجات می‌دهد این است: روز تأیید صورت وضعیت، فاکتور را هم بسازید، حتی اگر پرداخت نسیه است. و پیش از ارسال، جمع خالص را از دو راه حساب کنم؛ کسورات معمولاً همان‌جا خودشان را نشان می‌دهند.

کسورات و روش تسویه، دو جایی که کارفرما رد می‌کند

مهم‌ترین تصمیم در این صورتحساب، مدیریت کسورات قانونی (مثل حسن انجام کار و پیش‌پرداخت) و نحوهٔ ثبت ارزش افزودهٔ آن‌هاست. ارزش افزوده فقط به بخش کارکرد و پیش‌پرداخت‌هایی تعلق می‌گیرد که تسویه می‌شوند، و نباید روی سپردهٔ حسن انجام کار طوری حساب شود که با کارفرما اختلاف حساب پیش بیاید.

تصمیم دوم، روش تسویه (نسیه، نقد یا نقد/نسیه) است. در بیشتر قراردادهای پیمانکاری، چون بین صورت وضعیت و دریافت وجه فاصله هست، روش «نسیه» یا «نقد/نسیه» انتخاب می‌شود. اگر روش تسویه اشتباه باشد، کارفرما در کارپوشه‌اش آن را رد (Reject) می‌کند و اعتبار مالیاتی به او نمی‌رسد. برای کدهای خطای پیش از ارسال، خطای سامانه مؤدیان را ببینید.

اگر حسابدار مستقل یا مشاور مالی چند شرکت پیمانکاری هستید، مدیریت این حجم صورتحساب ابزار جدا می‌خواهد؛ شرایط درآمد از پنل همکاری را ببینید تا خدمات مالیاتی کارفرمایانتان را از یک پنل مدیریت کنید.

پیش از ارسال هر صورتحساب پیمانکاری:

• [ ] تاریخ صدور فاکتور با تاریخ تأیید صورت وضعیت توسط کارفرما یکی است.
• [ ] الگوی صورتحساب روی «پیمانکاری» است.
• [ ] شناسهٔ ملی و کد اقتصادی کارفرما استعلام شده و معتبر است.
• [ ] شناسهٔ خدمت با موضوع صورت وضعیت می‌خواند.
• [ ] نرخ ارزش افزوده (مثلاً ۱۰ درصد) روی مبلغ کارکرد درست اعمال شده است.
• [ ] روش پرداخت (نسیه/نقد) با مفاد مفاصاحساب و نحوهٔ پرداخت کارفرما همخوان است.

آخرین صورت وضعیت تأییدشده را بردارید، با الگوی پیمانکاری تطبیق دهید و ارسال اولیه را انجام دهید. برای پلن‌ها و خدمات ارسال فاکتور، صفحهٔ تعرفه‌ها و خدمات را ببینید.