تبصرهٔ مادهٔ ۱۰۰ برای عملکرد ۱۴۰۴ — چه کسی مشمول است و تا ۳۱ شهریور چه باید کرد؟

هر سال همین سؤال برمی‌گردد: «من باید اظهارنامه بدهم یا فرم تبصره؟» جواب کوتاه به فروش سالانه‌تان بستگی دارد. جواب مفید، این نوشته است.

در یک نگاه

آن عدد ۷۲ میلیارد تومان، دقیقاً چیست

این را اول و صریح بگوییم، چون بیشترین سوءتفاهم دربارهٔ همین است:

۷۲ میلیارد تومان سقفِ فروش است، نه نرخ مالیات و نه مبلغی که می‌پردازید.

یعنی اگر مجموع فروش شما در سال ۱۴۰۴ کمتر از ۷۲ میلیارد تومان بوده، اجازه دارید به‌جای اظهارنامهٔ کامل، فرم تبصرهٔ مادهٔ ۱۰۰ را پر کنید. اگر بیشتر بوده، این مسیر برای شما باز نیست و باید اظهارنامه بدهید.

این عدد فقط یک در است: می‌گوید از کدام مسیر بروید. اینکه چقدر مالیات می‌دهید، حرف دیگری است.

پس چقدر باید بپردازم؟

نرخ ثابتی در کار نیست. سازمان امور مالیاتی مالیات مقطوع شما را از روی اطلاعات خودتان — فروش اعلامی و سوابق مالیاتی‌تان — محاسبه می‌کند و در سامانه نشان می‌دهد.

این یعنی جواب «چقدر می‌شود؟» را نه ما می‌توانیم بدهیم و نه هیچ صفحهٔ اینترنتی دیگری. عددی که در سامانه می‌بینید، عدد شماست.

اگر جایی خواندید «مالیات تبصرهٔ ۱۰۰ فلان درصد است»، آن نوشته اشتباه است.

چه کسی مشمول است

سه شرط، با هم:

1. صاحب شغل باشید (اشخاص حقیقی، صاحبان مشاغل) — نه شرکت.
2. فروش سال ۱۴۰۴ شما کمتر از ۷۲ میلیارد تومان باشد.
3. در مهلت اقدام کنید — فرم و پرداخت، تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵.

اگر دربارهٔ گروه‌بندی خودتان مطمئن نیستید، این دقیقاً همان سؤالی است که یک تماس کوتاه با حسابدار جواب می‌دهد.

یک مثال

فرض کنید یک سوپرمارکت محله در سال ۱۴۰۴ در مجموع ۹ میلیارد تومان فروش داشته است.

• ۹ میلیارد از ۷۲ میلیارد کمتر است، پس مسیر تبصره باز است.
• مالیاتش چقدر می‌شود؟ عددی که سازمان از روی همین فروش و سوابقش محاسبه می‌کند و در سامانه نشان می‌دهد. نه ۹ میلیارد، نه درصدی از ۷۲ میلیارد، و نه رقمی که از پیش بشود حدس زد.
• تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ فرم را می‌دهد و همان مبلغ اعلامی را می‌پردازد.

دربارهٔ آن «جریمهٔ ۳۰ درصد»

زیاد شنیده می‌شود و معمولاً اشتباه نقل می‌شود:

جریمهٔ ۳۰ درصدیِ غیرقابل‌بخشش مربوط به عدم تسلیم اظهارنامه در موعد و درآمد کتمان‌شده است. چیزی به نام «جریمهٔ ۳۰ درصدی تبصرهٔ ۱۰۰» وجود ندارد.

اینها دو تکلیف جدا هستند. اگر مشمول تبصره‌اید و از آن استفاده نکنید، به مسیر اظهارنامهٔ عادی برمی‌گردید و قواعد همان مسیر — از جمله جریمهٔ دیرکردش — بر شما حاکم می‌شود.

چه چیزی باید آماده داشته باشید

یک چیز، و همان یک چیز معمولاً دردسر دارد: رقم فروش سالانهٔ ۱۴۰۴، به‌شکلی که بتوانید پشتش بایستید.

اگر فاکتورهایتان یک‌جا ثبت شده باشند، این عدد یک کلیک است. اگر در دفترچه و پیامک و حافظه پخش باشند، همین یک عدد می‌تواند چند روز طول بکشد — و مهلت نزدیک است.

در دیجی اینویس: «نمای حسابدار» ← «سود و زیان»، بازهٔ سال ۱۴۰۴ را انتخاب کنید. فروش کل همان بالا است و خروجی اکسل هم می‌گیرد تا به حسابدارتان بدهید.

اگر می‌خواهید حسابدارتان خودش نگاه کند، لازم نیست فایل بفرستید: از «تنظیمات» ← «دسترسی حسابدار یا همکار» با شمارهٔ موبایلش دعوتش کنید و نقش «حسابدار» بدهید.

اگر امسال هنوز چیزی ثبت نکرده‌اید

برای همین یک عدد، سریع‌ترین راه این است:

1. فاکتورهای فروش ۱۴۰۴ را وارد کنید. اگر با سامانهٔ مودیان کار می‌کنید، بیشترشان از قبل در سیستم هستند — «فروش» ← «بایگانی مودیان».
2. «سود و زیان» را برای بازهٔ سال بگیرید.
3. عدد فروش را با آنچه در سامانهٔ مالیاتی می‌بینید مقایسه کنید. اگر نمی‌خواند، بهتر است پیش از مهلت بفهمید چرا.

این تاریخ‌ها ممکن است باز هم عوض شوند. مهلت‌های امسال خودشان تمدید شده‌اند و تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ ممکن است اطلاعیهٔ تازه‌ای منتشر شود. پیش از تصمیم‌گیری، آخرین وضعیت را از intamedia.ir یا از حسابدارتان بگیرید. این صفحه در ۱ شهریور ۱۴۰۵ بازبینی شده است.

جمع‌بندی

• ۷۲ میلیارد تومان سقف فروش است، نه نرخ و نه مبلغ.
• نرخ ثابتی وجود ندارد؛ سازمان مالیات مقطوع را از روی داده‌های خودتان تعیین می‌کند.
• مهلت فرم و پرداخت: ۳۱ شهریور ۱۴۰۵.
• «جریمهٔ ۳۰٪ تبصرهٔ ۱۰۰» وجود ندارد؛ آن جریمه مالِ نداشتن اظهارنامه است.

اگر می‌خواهید سال بعد این هفته برایتان یک کلیک باشد نه یک پروژه، ببینید دیجی اینویس چه می‌کند.